17 BƯỚC KIỂM TRA SỐ DƯ TRÊN BCTC

Post author By Faco
Post date 31/08/2021
No Comments on 17 BƯỚC KIỂM TRA SỐ DƯ TRÊN BCTC

17 bước kiểm tra số dư trên BCTC sau đây sẽ giúp bạn phần nào hạn chế được những sai sót không đáng có khi làm BCTC.

Để lập được BCTC, kế toán cần tổng hợp rất nhiều số liệu, hạch toán các nghiệp vụ khác nhau,… theo trình tự được quy định. Do đó, nếu xảy ra một sai sót trong quá trình mà không phát hiện kịp thời sẽ dẫn đến những sai sót trong khâu tiếp theo.

Vậy làm sao để phát hiện sai sót nhanh nhất?

Mục lục bài viết

1 Bước 1: Số dư TK 111
2 Bước 2: Số dư TK 112
3 Bước 3: Số dư TK 121
4 Bước 4: Số dư TK 128
5 Bước 5: Số dư TK 131, TK 331
6 Bước 6: Số dư TK 133
7 Bước 7: Số dư TK 138; TK 3388
8 Bước 8: Số dư TK Hàng tồn kho (TK 15x)
9 Bước 9: Số dư TK 211, TK 213
10 Bước 10: Số dư TK 214
11 Bước 11: Số dư TK 242
12 Bước 12: Số dư TK 229
13 Bước 13: Số dư TK 333
14 Bước 14: Số dư TK 334, 338 (2, 3, 4, 6)
15 Bước 15: Số dư TK 341
16 Bước 16: Số dư TK 411
17 Bước 17: Số dư với TK doanh thu, chi phí
18 Lưu ý chung
19 CÔNG TY TNHH TƯ VẤN TÀI CHÍNH – KIỂM TOÁN FACO VIỆT NAM

Bước 1: Số dư TK 111

Tuyệt đối không có số dư bên Có;

Đối chiếu số dư trên sổ tại ngày cuối năm với Biên bản kiểm kê quỹ tại ngày 31/12;

Kiểm tra xem đã đánh giá cuối kỳ với khoản tiền mặt có gốc ngoại tệ chưa?

Bước 2: Số dư TK 112

Tuyệt đối không có số dư bên Có;

Đối chiếu số dư, số phát sinh của từng Ngân hàng với số dư, số phát sinh trên sổ phụ tương ứng của mỗi Ngân hàng;

Kiểm tra xem đã đánh giá cuối kỳ với khoản tiền gửi có gốc ngoại tệ chưa?

Lưu ý: Khoản thấu chi ngân hàng không được ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng mà được phản ánh tương tự như khoản vay ngân hàng.

Bước 3: Số dư TK 121

Tuyệt đối không có số dư bên Có;

Đối chiếu số dư của từng loại chứng khoán kinh doanh với đối chiếu xác nhận số dư của các công ty lưu ký chứng khoán.

Bước 4: Số dư TK 128

Tuyệt đối không có số dư bên Có;

Đối chiếu số dư các TK chi tiết của TK 128 xem khớp với số dư theo xác nhận hay chưa?

Bước 5: Số dư TK 131, TK 331

Có thể có số dư bên Nợ hoặc số dư bên Có;

Các khoản số dư bên Có TK 131cần kiểm tra lại hợp đồng xem có đúng là khoản khách hàng trả trước không và kiểm tra lại mã hạch toán khách hàng;

Các khoản số dư bên Nợ TK 331 cần kiểm tra lại hợp đồng xem có đúng là khoản ứng trước cho người bán không và kiểm tra lại mã hạch toán nhà cung cấp;

Đối chiếu số dư của từng khách hàng với biên bản hoặc thư xác nhận công nợ;

Kiểm tra xem đã đánh giá cuối kỳ với khoản phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ chưa (Chỉ đánh giá với khoản phải thu có số dư bên Nợ, Phải trả có số dư bên Có; khoản ứng trước của khách hàng và ứng trước cho nhà cung cấp không phải đánh giá lại).

Bước 6: Số dư TK 133

Tuyệt đối không có số dư bên Có;

Cuối năm nếu TK 133 còn số dư thì thường khớp với chỉ tiêu 41 “Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này” trên tờ khai 01/GTGT tháng hoặc quý cuối cùng của năm tài chính đó;

Bước 7: Số dư TK 138; TK 3388

Có thể có số dư bên Nợ hoặc số dư bên Có;

Đối chiếu số dư của từng khách hàng, cá nhân với biên bản hoặc thư xác nhận công nợ;

Đối chiếu số dư của từng nhân viên trên sổ với biên bản hoặc thư xác nhận tạm ứng;

Bước 8: Số dư TK Hàng tồn kho (TK 15x)

Tuyệt đối không có số dư bên Có;

Đối chiếu từng mã vật tư, hàng hóa của từng kho tại ngày cuối năm với biên bản kiểm kê cuối năm.

Đối với hàng gửi bán cần lập thư xác nhận hoặc đối chiếu;

Bước 9: Số dư TK 211, TK 213

Tuyệt đối không có số dư bên Có;

Đối chiếu số dư trên Bảng cân đối phát sinh với số dư sổ chi tiết và cột Nguyên giá trên Bảng tính khấu hao TSCĐ.

Bước 10: Số dư TK 214

Chỉ có số dư bên Có;

Đối chiếu cột Số cuối năm trên bảng cân đối PS của từng TK chi tiết với cột Hao mòn lũy kế trên từng Bảng tính khấu hao TSCĐ Hữu hình và Vô hình.

Bước 11: Số dư TK 242

Chỉ có số dư bên Nợ;

Đối chiếu số dư trên Bảng cân đối PS với số dư Cột giá trị còn lại trên Bảng phân bổ

Bước 12: Số dư TK 229

Chỉ có số dư bên Có;

Kiểm tra xem có khoản công nợ, hàng tồn kho, đầu tư tài chính… cần trích lập dự phòng hay không? Xem thêm: Quy định trích lập các khoản dự phòng.

Bước 13: Số dư TK 333

Có thể có số dư bên Nợ hoặc số dư bên Có;

TK 3331: Số dư bên có của TK này phản ánh số thuế GTGT phải nộp, giá trị này nếu có phải bằng với giá trị trên chỉ tiêu 40 “Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ” trên tờ khai 01/GTGT tháng hoặc quý cuối cùng của năm tài chính;

TK 3333: Thường cuối năm số dư = 0;

TK 3334, 3335: Có thể có số dư bên Nợ hoặc bên Có.

Bước 14: Số dư TK 334, 338 (2, 3, 4, 6)

Có thể có số dư bên Nợ hoặc số dư bên Có;

Kiểm tra xem số dư cuối năm còn hay không dựa vào tình hình thanh toán lương của đơn vị. Thường số dư TK 334 cuối năm tài chính bằng số lương chưa thanh toán của tháng cuối cùng trong năm tài chính;

Số dư các khoản bảo hiểm cuối năm khớp với thông báo bảo hiểm cuối năm chưa? Lưu ý các khoản lãi chậm nộp (Nếu có)

Bước 15: Số dư TK 341

Tuyệt đối không có số dư bên Nợ;

Đối chiếu số dư TK 341 chi tiết cho từng cá nhân, ngân hàng… với số dư theo xác nhận của từng cá nhân, ngân hàng đó;

Đánh giá lại với các khoản vay có gốc ngoại tệ hay chưa?

Bước 16: Số dư TK 411

Tuyệt đối không có số dư bên Nợ;

Bước 17: Số dư với TK doanh thu, chi phí

Tuyệt đối không còn số dư đầu năm và cuối năm tài chính;

Lưu ý chung

– Tất cả những TK có số dư lớn hay số phát sinh trong năm tài chính lớn cần được kiểm tra và xem xét lại.

– Những TK có số dư bên Nợ và bên Có cần được kiểm tra cẩn thận tránh bị nhầm mã hoặc 1 khách hàng, nhà cung cấp tạo nhiều mã khác nhau.

– Tài sản cố định hay Chi phí trả trước cần lưu ý số tăng lên trong kỳ trên sổ phải bằng số tăng lên trong kỳ trên bảng phân bổ.

– Những TK chi phí khi lên Báo cáo KQHD KD thì chỉ được lấy số kết chuyển qua TK 911.

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN TÀI CHÍNH – KIỂM TOÁN FACO VIỆT NAM

Trụ sở chính: Tầng 5, Tòa nhà 269 Đường Hoàng Văn Thụ, Phường Xương Giang, Thành phố Bắc Giang, Tỉnh Bắc Giang, Việt Nam.

Công ty thành viên Bắc Ninh: Số 425 đường Nguyễn Trãi, Phường Võ Cường, TP Bắc Ninh, Việt Nam.

Website: https://facovietnam.com

Email: Contact.facovietnam@gmail.com

Facebook: https://www.facebook.com/Facovietnam

Dịch vụ Kế toán thuế trọn gói dành cho Doanh nghiệp tại Bắc Giang: https://facovietnam.com/dich-vu-ke-toan-bac-giang/

Language switcher

17 BƯỚC KIỂM TRA SỐ DƯ TRÊN BCTC

Bước 1: Số dư TK 111

Bước 2: Số dư TK 112

Bước 3: Số dư TK 121

Bước 4: Số dư TK 128

Bước 5: Số dư TK 131, TK 331

Bước 6: Số dư TK 133

Bước 7: Số dư TK 138; TK 3388

Bước 8: Số dư TK Hàng tồn kho (TK 15x)

Bước 9: Số dư TK 211, TK 213

Bước 10: Số dư TK 214

Bước 11: Số dư TK 242

Bước 12: Số dư TK 229

Bước 13: Số dư TK 333

Bước 14: Số dư TK 334, 338 (2, 3, 4, 6)

Bước 15: Số dư TK 341

Bước 16: Số dư TK 411

Bước 17: Số dư với TK doanh thu, chi phí

Lưu ý chung

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN TÀI CHÍNH – KIỂM TOÁN FACO VIỆT NAM

Leave a Reply Cancel reply

Leave a Reply Cancel reply

Bài Viết Mới

Danh Mục Dịch Vụ