Câu hỏi thường gặp về Thông tư 31/2025/TT-BTC và Thông tư 32/2025/TT-BTC

Câu hỏi thường gặp về Thông tư 31/2025/TT-BTC và Thông tư 32/2025/TT-BTC

1. Thông tư 32/2025/TT-BTC có hiệu lực từ khi nào và thay thế văn bản nào?

Thông tư 32/2025/TT-BTC có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 6 năm 2025 và thay thế Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.

2. Những điểm mới cần lưu ý đối với tem điện tử thuốc lá và rượu theo Thông tư 31/2025/TT-BTC là gì?

Theo Thông tư 31/2025/TT-BTC, có một số điểm mới đáng chú ý  tem điện tử thuốc lá và rượu:

Bãi bỏ yêu cầu cung cấp giấy tờ, tài liệu khi tổ chức, cá nhân đến cơ quan thuế mua, nhận tem điện tử.

Khi xuất tem cho bộ phận sản xuất, tổ chức, cá nhân phải quét mã QR gắn trên thùng tem hoặc block tem hoặc con tem, đồng thời nhập dữ liệu để đảm bảo kết nối thông tin dữ liệu tem điện tử được truyền về Hệ thống quản lý tem điện tử.

Thay thế một số mẫu tem điện tử ban hành kèm theo Thông tư 23/2021/TT-BTC bằng các mẫu mới ban hành kèm theo Thông tư 31/2025/TT-BTC.

Bãi bỏ một số mẫu tem điện tử ban hành kèm theo Thông tư 23/2021/TT-BTC.

3. Việc sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử có thay đổi gì kể từ ngày 01/6/2025 theo Thông tư 32/2025/TT-BTC?

Kể từ ngày 01/6/2025, tổ chức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân phải ngừng sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử theo các quy định trước đây và chuyển sang áp dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử theo quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP. Trường hợp phát hiện chứng từ đã lập sai sau khi áp dụng Nghị định 70/2025/NĐ-CP, phải lập chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử mới thay thế.

4. Quy định về việc chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử đối với người nộp thuế có rủi ro cao về thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC như thế nào?

Người nộp thuế thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử không có mã nếu được xác định rủi ro cao về thuế theo quy định và được cơ quan thuế thông báo về việc chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì phải chuyển đổi sang áp dụng hóa đơn điện tử có mã. Trong thời gian mười (10) ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế thông báo, người nộp thuế phải thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử. Sau 12 tháng sử dụng hóa đơn điện tử có mã, nếu có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử không có mã, cơ quan thuế sẽ xem xét dựa trên các quy định hiện hành.

5. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng cần lưu ý gì về hóa đơn điện tử từ máy tính tiền theo Thông tư 32/2025/TT-BTC?

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thuộc đối tượng quy định tại khoản 8 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP sẽ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền từ thời điểm cơ quan thuế chấp nhận đăng ký sử dụng, bao gồm cả trường hợp đã đăng ký trước ngày 01/6/2025.

6. Doanh nghiệp có nhiều hoạt động kinh doanh thì áp dụng loại hóa đơn điện tử nào cho từng hoạt động theo Thông tư 32/2025/TT-BTC?

Trường hợp doanh nghiệp có nhiều hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền áp dụng đối với hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (như trung tâm thương mại, siêu thị, bán lẻ, ăn uống, nhà hàng, khách sạn, dịch vụ vận tải hành khách,…). Doanh nghiệp đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế áp dụng cho các hoạt động kinh doanh khác.

7. Quy định về ủy nhiệm lập hóa đơn điện tử theo Thông tư 32/2025/TT-BTC là gì?

Người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được ủy nhiệm cho bên thứ ba đủ điều kiện sử dụng hóa đơn điện tử và không thuộc trường hợp ngừng sử dụng để lập hóa đơn điện tử. Việc ủy nhiệm phải được lập bằng văn bản (hợp đồng hoặc thỏa thuận), thông báo cho cơ quan thuế khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, và phải được niêm yết hoặc thông báo công khai. Hóa đơn điện tử do bên nhận ủy nhiệm lập phải thể hiện thông tin của cả bên ủy nhiệm và bên nhận ủy nhiệm. Bên nhận ủy nhiệm có trách nhiệm lập hóa đơn điện tử đúng thực tế phát sinh và phù hợp với phương pháp tính thuế của bên ủy nhiệm.

8. Tiêu chí xác định người nộp thuế rủi ro về thuế cao trong đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 32/2025/TT-BTC bao gồm những gì?

Các tiêu chí xác định người nộp thuế rủi ro về thuế cao trong đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử bao gồm:

Chủ sở hữu hoặc người đại diện có kết luận của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền về hành vi gian lận, mua bán hóa đơn.

Chủ sở hữu hoặc người đại diện thuộc danh sách có giao dịch đáng ngờ theo quy định của Luật Phòng, chống rửa tiền.

Đăng ký địa chỉ trụ sở chính không cụ thể hoặc đặt tại chung cư không được phép kinh doanh, hoặc địa điểm kinh doanh ngoài phạm vi cấp tỉnh/thành phố nơi đặt trụ sở chính/chi nhánh.

Ngoài ra, Cục Thuế sẽ quy định chỉ số tiêu chí để xác định người nộp thuế thuộc diện rủi ro rất cao trên cơ sở đánh giá trong công tác quản lý thuế.

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN TÀI CHÍNH – KIỂM TOÁN FACO VIỆT NAM

Trụ sở chính: Tầng 3, Tòa nhà đa năng Việt Thắng, Đường Hoàng Văn Thụ, Phường Xương Giang, Thành phố Bắc Giang, Tỉnh Bắc Giang, Việt Nam.

Công ty thành viên Bắc Ninh: Tầng 4, khu Trung tâm Thương mại Hoàng Gia, đường Lạc Long Quân, Phường Kinh Bắc, Thành phố Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh, Việt Nam

Website: https://facovietnam.com

Email: Contact.facovietnam@gmail.com

Facebook: https://www.facebook.com/Facovietnam

Khóa học kế toán thuế tại Bắc Giang

Dịch vụ kế toán thuế trọn gói cho Doanh nghiệp tại Bắc Giang

Dịch vụ kế toán thuế trọn gói cho Doanh nghiệp tại Bắc Ninh

Dịch vụ làm Báo cáo tài chính trọn gói

Dịch vụ kiểm toán cho Doanh nghiệp