04 chính sách mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025? Sang 2026, hộ, cá nhân kinh doanh đạt doanh thu bao nhiêu mới nộp thuế GTGT?

04 chính sách mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025?

04 chính sách mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025 cụ thể như sau:

(1) Sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cá nhân

Theo khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025.

Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019 thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

(2) Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực

Theo khoản 1 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định từ ngày 01/7/2025 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực thi hành (trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

(3) Phân quyền, phân cấp trong lĩnh vực quản lý thuế:

Theo Nghị định 122/2025/NĐ-CP, Bộ Tài chính được Chính phủ giao thực các nhiệm vụ quản lý Nhà nước như sau:

– Theo khoản 1 Điều 3 Nghị định 122/2025/NĐ-CP quy định Bộ Tài chính hướng dẫn việc người nộp thuế không phải nộp các chứng từ trong hồ sơ khai thuế, nộp thuế, hồ sơ hoàn thuế và các hồ sơ thuế khác mà cơ quan quản lý nhà nước đã có, căn cứ tình hình thực tế và điều kiện trang bị công nghệ thông tin;

– Theo khoản 2 Điều 3 Nghị định 122/2025/NĐ-CP quy định Bộ Tài chính hướng dẫn hồ sơ khai thuế; loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, khai quyết toán thuế;

– Đồng thời tại khoản 3 Điều 3 Nghị định 122/2025/NĐ-CP quy định Bộ Tài chính hướng dẫn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; tiền sử dụng đất; tiền thuê đất, thuê mặt nước; tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước; lệ phí trước bạ…

(4) Kê khai, nộp thuế kinh doanh trên sàn thương mại điện tử

Ngày 09/6/2025, Nghị định 117/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 01/07/2025) được Chính phủ ban hành để hướng dẫn kê khai, nộp thuế kinh doanh trền sàn thương mại điện tử cụ thể như sau:

Theo Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về thời điểm thực hiện khấu trừ, xác định số thuế phải khấu trừ như sau:

– Thời điểm thực hiện khấu trừ: tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử quy định tại Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP thực hiện khấu trừ số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trên nền tảng thương mại điện tử thuộc phạm vi quản lý ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán đối với giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng thương mại điện tử cho hộ, cá nhân.

– Số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

+ Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như sau:

(i) Hàng hóa: 1%

(ii) Dịch vụ: 5%

(iii) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

+ Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:

* Đối với cá nhân cư trú

(i) Hàng hóa: 0,5%

(ii) Dịch vụ: 2%

(iii) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%

* Đối với cá nhân không cư trú

(i) Hàng hóa: 1%

(ii) Dịch vụ: 5 %

(iii) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

Như vậy từ 01/7/2025, các chính sách mới về thuế trên sẽ có hiệu lực thi hành và áp dụng.

Các hành vi bị cấm trong khấu trừ, hoàn thuế từ 01/7/2025?

Theo Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định các hành vi bị cấm trong khấu trừ, hoàn thuế từ 01/7/2025 cụ thể như sau:

– Mua, cho, bán, tổ chức quảng cáo, môi giới mua, bán hóa đơn.

– Tạo lập giao dịch mua, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không có thật hoặc giao dịch không đúng quy định của pháp luật.

– Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp lập hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày thông báo tạm ngừng kinh doanh.

– Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ theo quy định của Chính phủ.

– Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo quy định.

– Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ.

– Đưa, nhận, môi giới hối lộ hoặc thực hiện các hành vi khác liên quan đến hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

– Thông đồng, bao che; móc nối giữa công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế và cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu, giữa các cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu trong việc sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

Sang năm 2026, hộ, cá nhân kinh doanh đạt doanh thu bao nhiêu mới phải nộp thuế GTGT?