Công văn 5200/CT-CS: Hướng dẫn chi tiết chính sách thuế GTGT, tiền thuê đất và giao dịch xuất khẩu tại chỗ

Tóm tắt: Công văn hướng dẫn chi tiết về chính sách thuế GTGT, tiền thuê đất, giao dịch xuất khẩu tại chỗ, nguyên vật liệu FOC, thỏa thuận APA, và thuế liên quan đến lao động thuê ngoài.

Nội dung chính

1. Về thuế GTGT:

• Căn cứ Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (hiệu lực từ 01/7/2026).
• Cơ quan thuế thực hiện rà soát, phân loại và đẩy nhanh tiến độ giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
• Đồng thời nâng cao trách nhiệm, tăng cường ứng dụng công nghệ, kết nối dữ liệu các cơ quan liên quan.

Các hồ sơ đầy đủ, đáp ứng điều kiện hoàn thuế và rủi ro thấp sẽ được giải quyết kịp thời, đảm bảo quyền lợi cho doanh nghiệp. Đối với hồ sơ có dấu hiệu rủi ro, cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, xác minh theo đúng quy định quản lý rủi ro và thủ tục pháp luật.

2. Tiền thuê đất cho dự án đầu tư:

• Căn cứ điểm a khoản 3 Điều 44 Nghị định số 103/2024/NĐ-CP.
• Sửa đổi bổ sung tại điểm b khoản 17 Điều 1 Nghị định số 291/2025/NĐ-CP.

Cơ quan thuế xác định số tiền thuê đất phải nộp dựa trên Phiếu chuyển thông tin từ cơ quan quản lý đất đai, thực hiện tính tiền thuê đất, tiền sử dụng đất, miễn/giảm hoặc thu hồi theo đúng các quy định tại Nghị định.

3. Thuế suất GTGT 0% cho xuất khẩu tại chỗ:

• Căn cứ hướng dẫn tại Công văn số 4425/CT-CS ngày 01/7/2026.

Doanh nghiệp cần nghiên cứu nội dung Công văn 4425/CT-CS và thực hiện theo quy định về xuất khẩu tại chỗ.

4. Nguyên vật liệu được cung cấp không phải thanh toán (FOC):

• Căn cứ Điều 3 và khoản 9 Điều 23 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025.

Các khoản quà tặng, hỗ trợ, hàng hóa nhận không thanh toán, chiết khấu và hỗ trợ tiếp thị được xác định là thu nhập khác và không áp dụng ưu đãi thuế TNDN. Việc xác định liệu nguyên vật liệu FOC có thuộc thu nhập chịu thuế hoặc được hưởng ưu đãi thuế TNDN phải dựa vào bản chất giao dịch, hợp đồng, sở hữu, mục đích sử dụng, và hồ sơ kế toán liên quan.

5. Thỏa thuận APA về phương pháp xác định giá tính thuế:

• Căn cứ khoản 3 Điều 31 Luật Quản lý thuế năm 2025 (áp dụng từ 01/7/2026).

Cơ chế APA được xây dựng minh bạch, pháp lý rõ ràng, sử dụng đa dạng nguồn thông tin để thẩm định và đàm phán. Việc lựa chọn xử lý hồ sơ APA dựa trên tiêu chí khách quan (hồ sơ, bản chất giao dịch, thời gian đề nghị, khả năng phối hợp…), không ưu tiên theo quốc tịch hay thành viên hiệp hội doanh nghiệp.

6. Chính sách thuế đối với lao động thuê ngoài:

• Căn cứ Công văn số 3705/CT-CS ngày 05/6/2026.

Doanh nghiệp cần nghiên cứu công văn về chính sách thuế GTGT và thuế TNDN đối với hoạt động cho thuê lại lao động để đảm bảo thực hiện đúng quy định.

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN TÀI CHÍNH – KIỂM TOÁN FACO VIỆT NAM

Trụ sở chính:

Địa chỉ: Tầng 3, Tòa nhà đa năng Việt Thắng, Đường Hoàng Văn Thụ, Phường Bắc Giang, Tỉnh Bắc Ninh.

Công ty thành viên Bắc Ninh:
Tầng 4, Khu TTTM Hoàng Gia, đường Lạc Long Quân, P. Kinh Bắc, Bắc Ninh.

Website:
https://facovietnam.com

Email: Contact.facovietnam@gmail.com

Facebook:
https://www.facebook.com/Facovietnam

Khóa học kế toán thuế tại Bắc Giang

Dịch vụ kế toán thuế trọn gói Bắc Giang

Dịch vụ kế toán thuế Bắc Ninh

Báo cáo tài chính trọn gói

Kiểm toán doanh nghiệp

Trích nguồn: http://www.gdt.gov.vn