2584/CT-QLTT Hướng dẫn xử lý hóa đơn GTGT kiêm hoàn thuế lập sai cho người nước ngoài

Công văn này hướng dẫn chi tiết về cách xử lý các trường hợp doanh nghiệp lập sai hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế cho khách hàng là người nước ngoài, quy định rõ trình tự tra soát và điều chỉnh trên hệ thống hóa đơn điện tử.

Nội dung chính

1. Về thuế GTGT:

• Căn cứ Công văn số 41186/CHQ-NVTHQ ngày 08/12/2025 của Cục Hải quan về quy trình xử lý trường hợp lập sai hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài.
• Điều chỉnh hóa đơn điện tử thực hiện theo khoản 13 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP.
• Việc đối chiếu đối với các nội dung trên hóa đơn được thực hiện theo quy định tại Phụ lục IV ban hành kèm Nghị định số 181/2025/NĐ-CP và quy tắc trên hệ thống quản lý hoàn thuế GTGT của cơ quan thuế.

Các trường hợp lập sai hóa đơn điện tử GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế sẽ xử lý như sau:

• Nếu doanh nghiệp bán hàng phát hiện hóa đơn điện tử lập sai (như sai tên, địa chỉ khách mua nhưng không sai mã số thuế) thì phải gửi thông báo đến cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT phụ lục IA ban hành kèm Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Việc tiếp nhận sẽ căn cứ vào thông báo phản hồi của cơ quan thuế mẫu 01/TB-SSĐT phụ lục IB.
• Trường hợp sai mã số thuế, số tiền, thuế suất, tiền thuế, hoặc thông tin về hàng hóa không đúng thì doanh nghiệp cần lập hóa đơn thay thế hoặc điều chỉnh mới, gửi lại thông tin lên hệ thống theo đúng quy định.
• Nếu cơ quan thuế phát hiện hóa đơn không đúng, sẽ thông báo cho người bán theo mẫu 01/TB-RSĐT phụ lục IB, yêu cầu lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo trình tự pháp luật.

Trong quá trình kiểm tra đối chiếu hồ sơ hoàn thuế, cơ quan hải quan sẽ căn cứ vào thông tin trên hệ thống quản lý hoàn thuế, hệ thống hóa đơn điện tử và xác nhận thông tin trên hộ chiếu/giấy tờ xuất nhập cảnh đối với các hóa đơn cần điều chỉnh.

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN TÀI CHÍNH – KIỂM TOÁN FACO VIỆT NAM

Trụ sở chính:

Địa chỉ: Tầng 3, Tòa nhà đa năng Việt Thắng, Đường Hoàng Văn Thụ, Phường Bắc Giang, Tỉnh Bắc Ninh.

Công ty thành viên Bắc Ninh:
Tầng 4, Khu TTTM Hoàng Gia, đường Lạc Long Quân, P. Kinh Bắc, Bắc Ninh.

Website:
https://facovietnam.com

Email: Contact.facovietnam@gmail.com

Facebook:
https://www.facebook.com/Facovietnam

Khóa học kế toán thuế tại Bắc Giang

Dịch vụ kế toán thuế trọn gói Bắc Giang

Dịch vụ kế toán thuế Bắc Ninh

Báo cáo tài chính trọn gói

Kiểm toán doanh nghiệp

Trích nguồn: http://www.gdt.gov.vn