CÔNG VĂN THUẾ

Công văn 4782/CT-CS hướng dẫn chi phí được trừ khi doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân và quy định về hóa đơn, thuế GTGT

Tóm tắt:
Công văn hướng dẫn chi tiết về việc xác định chi phí được trừ và hồ sơ chứng minh hợp lệ khi doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân, kèm hướng dẫn về hóa đơn, khai thuế và các căn cứ pháp lý liên quan.

Tiêu đề công văn:
Công văn số 4782/CT-CS ngày 13/7/2026 của Cục Thuế về hóa đơn

📥 Tải về PDF gốc

Nội dung chính

1. Về thuế GTGT:

Căn cứ điểm đ khoản 3 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 của Chính phủ về nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn.
Căn cứ khoản 2 Điều 7 Nghị định số 254/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ về các trường hợp không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

Trường hợp tổ chức, doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà pháp luật không yêu cầu cá nhân phải phát hành hóa đơn điện tử thì doanh nghiệp thực hiện hồ sơ, chứng từ theo quy định, không bắt buộc phải có hóa đơn điện tử.

2. Về hồ sơ chi phí được trừ khi thuê tài sản của cá nhân:

Căn cứ điểm d khoản 13 Điều 3 Thông tư số 20/2026/TT-BTC ngày 12/3/2026 của Bộ Tài chính về các trường hợp xác định chi phí được trừ khi doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân.

Doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân cần chuẩn bị đầy đủ hợp đồng thuê tài sản, chứng từ thanh toán để chi phí phát sinh từ giao dịch này được tính là chi phí hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế.

3. Hướng dẫn thực hiện cụ thể:

Đối với trường hợp Công ty TNHH San Hà thuê tài sản của bà Võ Thị Ánh Tuyết, hồ sơ hợp lệ để xác định chi phí được trừ gồm hợp đồng thuê tài sản và chứng từ thanh toán tiền thuê tài sản.
Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng thuê bất động sản của cá nhân, nếu hợp đồng quy định doanh nghiệp khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân thì cần thực hiện đúng quy định về khai và nộp thuế thay, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản.

Doanh nghiệp cần lưu ý thực hiện đầy đủ nghĩa vụ khai thuế và nộp thuế thay theo quy định để đảm bảo chi phí thuê tài sản của cá nhân được tính hợp lệ vào chi phí được trừ.